Kako izračunati neto plaću

Kompletni korak-po-korak matematički izračun neto plaće iz bruto plaće za 2025. godinu prema trenutno važećim stopama i osnovicama. U primjeru je korištena bruto plaća od 2.500,00 €.

Osnovni podaci za izračun

Bruto plaća: 2.500,00 €

Napomena: Izračun se provodi prema trenutno važećim stopama i osnovicama za 2025. godinu za Grad Zagreb te za osobu koja nema prijavljenu djecu ili druge uzdržavane osobe.

Osobni odbitak: 600,00 €

Niža porezna stopa: 23%

Viša porezna stopa: 33%

Korak 1: Umanjenje osnovice za prvi mirovinski stup

Formula:

U = \begin{cases} 300 & \text{ako } B ≤ 700 \\ 0.5 \times (1300 - B) & \text{ako } 700 < B ≤ 1300 \\ 0 & \text{ako } B > 1300 \end{cases}

U = \text{umanjenje osnovice}

B = \text{bruto plaća} = 2500.00

\text{Uvjet: } B > 1300

Izračun:

$$U = 0$$

$$U = 0.00$$

Objašnjenje:

Budući da je bruto plaća (2500.00 €) veća od 1300 €, ne primjenjuje se umanjenje osnovice. Umanjenje osnovice je socijalna mjera koja smanjuje teret doprinosa za mirovinsko osiguranje na niže plaće. Rezultat u ovom slučaju je 0.00 €.

Korak 2: Osnovica za prvi mirovinski stup

Formula:

O_{\text{prvi mirovinski}} = B - U

O_{\text{prvi mirovinski}} = \text{osnovica za prvi mirovinski stup}

B = \text{bruto plaća}

U = \text{umanjenje}

Izračun:

\text{Osnovica}_{\text{prvi mirovinski}} = 2500.00 - 0.00

\text{Osnovica}_{\text{prvi mirovinski}} = 2500.00

Objašnjenje:

Osnovica za prvi mirovinski stup dobiva se oduzimanjem izračunatog umanjenja (0.00 €) od bruto plaće (2500.00 €). Na tako umanjeni iznos (2500.00 €) obračunava se doprinos za prvi mirovinski stup radi pravednijeg opterećenja nižih bruto plaća.

Korak 3: Doprinosi za mirovinsko osiguranje

Formula:

D_{\text{prvi mirovinski}} = O_{\text{prvi mirovinski}} \times 0.15, \quad D_{\text{drugi mirovinski}} = B \times 0.05

D_{\text{prvi mirovinski}} = \text{doprinos za prvi mirovinski stup}

D_{\text{drugi mirovinski}} = \text{doprinos za drugi mirovinski stup}

O_{\text{prvi mirovinski}} = \text{osnovica za prvi mirovinski stup}

B = \text{bruto plaća}

Izračun:

\text{Doprinos}_{\text{prvi mirovinski}} = 2500.00 \times 0.15 = 375.00

\text{Doprinos}_{\text{drugi mirovinski}} = 2500.00 \times 0.05 = 125.00

\text{Ukupni doprinos (prvi + drugi mirovinski stup)} = 375.00 + 125.00 = 500.00

Objašnjenje:

Doprinos za prvi mirovinski stup iznosi 15% na umanjenu osnovicu (2500.00 €) i daje 375.00 €. Doprinos za drugi mirovinski stup računa se na punu bruto plaću (2500.00 €) po stopi 5% i iznosi 125.00 €. Ukupno za mirovinsko osiguranje izdvajamo 500.00 €.

Korak 4: Dohodak

Formula:

D = B - D_{\text{prvi mirovinski}} - D_{\text{drugi mirovinski}}

D = \text{dohodak}

B = \text{bruto plaća}

D_{\text{prvi mirovinski}} = \text{doprinos za prvi mirovinski stup}

D_{\text{drugi mirovinski}} = \text{doprinos za drugi mirovinski stup}

Izračun:

\text{Dohodak} = 2500.00 - 500.00

\text{Dohodak} = 2000.00

Objašnjenje:

Dohodak predstavlja bruto plaću umanjenu za ukupne obvezne doprinose za mirovinsko osiguranje (500.00 €). U ovom slučaju to je 2500.00 € - 500.00 € = 2000.00 €. Taj iznos čini osnovu za daljnji porezni tretman (primjenu osobnog odbitka i obračun poreza).

Korak 5: Osobni odbitak

Formula:

O_d = O_{\text{osnovni}} \times k

O_d = \text{osobni odbitak}

O_{\text{osnovni}} = \text{osnovni osobni odbitak} = 600.00

k = \text{koeficijent}

Izračun:

\text{Osobni odbitak} = 600.00 \times 1

\text{Osobni odbitak} = 600.00

Objašnjenje:

Osnovni osobni odbitak iznosi 600.00 € mjesečno i u ovom primjeru ne uvećava se dodatnim koeficijentima. Njegova svrha je zaštititi dio dohotka od oporezivanja radi osiguranja minimalnih uvjeta egzistencije. Iznos od 600.00 € oduzima se u cijelosti od dohotka prije izračuna poreza.

Korak 6: Porezna osnovica

Formula:

P_o = \max(0; D - O_d)

P_o = \text{porezna osnovica}

D = \text{dohodak}

O_d = \text{osobni odbitak}

Izračun:

\text{Porezna osnovica} = \max(0; 2000.00 - 600.00)

\text{Porezna osnovica} = 1400.00

Objašnjenje:

Porezna osnovica predstavlja dio dohotka koji preostaje nakon primjene osobnog odbitka. U ovom slučaju: 2000.00 € - 600.00 € = 1400.00 €. Ako bi osobni odbitak bio veći od dohotka, porezna osnovica bi iznosila 0 i ne bi bilo porezne obveze.

Korak 7a: Porez po nižoj stopi (23%)

Formula:

P_1 = \min(P_o; P_{\text{prag}}) \times s_1

P_1 = \text{porez po nižoj stopi}

P_o = \text{porezna osnovica}

P_{\text{prag}} = \text{porezni prag} = 5000

s_1 = \text{niža stopa} = 23\%

Izračun:

\text{Dio za nižu stopu} = \min(1400.00; 5000) = 1400.00

\text{Porez niža stopa} = 1400.00 \times 0.23

$$P_1 = 322.00$$

Objašnjenje:

Na dio porezne osnovice do 5.000 € primjenjuje se niža porezna stopa od 23%. U ovom primjeru iznos za nižu stopu je 1400.00 €, pa porez po toj stopi iznosi 322.00 €.

Korak 7b: Porez po višoj stopi (33%)

Formula:

P_2 = \max(0; P_o - P_{\text{prag}}) \times s_2

P_2 = \text{porez po višoj stopi}

P_o = \text{porezna osnovica}

P_{\text{prag}} = \text{porezni prag} = 5000

s_2 = \text{viša stopa} = 33\%

Izračun:

\text{Dio za višu stopu} = \max(0; 1400.00 - 5000) = \max(0; -3600.00) = 0.00

\text{Porez viša stopa} = 0.00 \times 0.33

$$P_2 = 0.00$$

Objašnjenje:

Porezna osnovica ne prelazi prag od 5.000 €, stoga se viša stopa ne primjenjuje i ovaj dio poreza iznosi 0 €.

Korak 7c: Ukupni porez na dohodak

Formula:

$$P = P_1 + P_2$$

P = \text{ukupni porez}

P_1 = \text{porez po nižoj stopi}

P_2 = \text{porez po višoj stopi}

Izračun:

\text{Ukupni porez} = 322.00 + 0.00

$$P = 322.00$$

Objašnjenje:

Ukupni porez na dohodak dobiva se zbrajanjem poreza po nižoj stopi (322.00 €) i eventualnog poreza po višoj stopi (0.00 €). Ukupna porezna obveza iznosi 322.00 €.

Korak 8: Konačni rezultat - Neto plaća

Formula:

N = B - D_{\text{prvi mirovinski}} - D_{\text{drugi mirovinski}} - P

N = \text{neto plaća}

B = \text{bruto plaća}

D_{\text{prvi mirovinski}} = \text{doprinos za prvi mirovinski stup}

D_{\text{drugi mirovinski}} = \text{doprinos za drugi mirovinski stup}

P = \text{porez}

Izračun:

\text{Neto} = 2500.00 - 375.00 - 125.00 - 322.00

\text{Neto plaća} = 1678.00

Objašnjenje:

Neto plaća je iznos koji radnik prima nakon umanjenja bruto plaće za doprinose za prvi mirovinski stup (375.00 €), drugi mirovinski stup (125.00 €) te ukupni porez na dohodak (322.00 €). Neto iznos iznosi 1678.00 €.

Korak 9: Dodatno - Trošak poslodavca (Bruto 2)

Formula:

D_{\text{zdravstvo}} = B \times 0.165, \quad B_2 = B + D_{\text{zdravstvo}}

D_{\text{zdravstvo}} = \text{doprinos za zdravstvo}

B_2 = \text{bruto 2 (ukupni trošak poslodavca)}

B = \text{bruto plaća}

Izračun:

\text{Doprinos za zdravstvo} = 2500.00 \times 0.165 = 412.50

\text{Bruto 2} = 2500.00 + 412.50 = 2912.50

Objašnjenje:

Uz bruto plaću poslodavac je obvezan platiti i doprinos za zdravstveno osiguranje po stopi od 16,5% na bruto plaću (412.50 €). Zbrojem bruto plaće (2500.00 €) i doprinosa dobiva se ukupni trošak poslodavca (tzv. Bruto 2) u iznosu od 2912.50 €. Ovaj podatak je ključan za planiranje troškova rada.